Tool pensione · AC Finance

La pensione si costruisce adesso, con lo Stato che ti rimborsa una parte.

Calcola quanto ti fa risparmiare un fondo pensione, quanto puoi accumulare e cosa cambia lasciando il TFR in azienda. Regole aggiornate alla Legge di Bilancio 2026.

5.300 €versamenti deducibili ogni anno dal 2026

20%tassazione dei rendimenti, contro il 26% degli investimenti ordinari

15% → 9%imposta sulla prestazione finale, cala con gli anni di adesione

Quanto ti restituisce il Fisco

I versamenti al fondo si sottraggono dal reddito imponibile. Il risparmio dipende dal tuo scaglione IRPEF: più alto il reddito, più alto il rimborso.

Reddito imponibile annuo (€) Versamento annuo al fondo (€) incluso l'eventuale contributo del datore di lavoro, escluso il TFR Prima occupazione dopo il 1° gennaio 2007 e nel fondo da oltre 5 anni (extradeducibilità fino a 2.650 €)

Risparmio IRPEF annuo

—

Aliquota marginale—

Importo dedotto—

Eccedenza non deducibile—

Costo reale del versamento—

Plafond deducibile utilizzato—

Scaglioni IRPEF 2026: 23% fino a 28.000 €, 33% fino a 50.000 €, 43% oltre. Il calcolo non considera le addizionali regionali e comunali, che aumentano il risparmio. Per i lavoratori dipendenti con redditi tra 15.000 e 50.000 € il risparmio reale è in genere un po' più alto, perché le detrazioni crescono quando il reddito scende; con redditi più bassi può essere inferiore, se le detrazioni azzerano già gran parte dell'IRPEF.

I vantaggi per l'azienda

Quando i dipendenti destinano il TFR al fondo pensione, l'impresa ottiene benefici fiscali e contributivi. Inoltre, versare previdenza al posto di un aumento in busta paga costa meno all'azienda e rende di più al dipendente.

Numero di dipendenti RAL media (€) Dipendenti con TFR al fondo60% Aliquota IRES (%)

Beneficio annuo stimato per l'azienda

—

TFR annuo destinato ai fondi—

Deduzione extra dal reddito d'impresa (6% del TFR)—

Risparmio IRES sulla deduzione—

Esonero contributo Fondo di garanzia (0,20%)—

Riduzione oneri impropri (0,28%)—

Totale beneficio annuo—

Deduzione del 6% del TFR destinato per le imprese con meno di 50 dipendenti, 4% per le altre. Esonero e riduzione sono calcolati sulla retribuzione, in proporzione al TFR conferito. Stima semplificata, da verificare con il consulente del lavoro.

Previdenza al posto dell'aumento: chi ci guadagna

Stesso budget aziendale, due scelte. Il contributo al fondo pensione è soggetto al solo contributo di solidarietà del 10%, invece dei contributi previdenziali ordinari.

Somma che l'azienda vuole riconoscere (€) Aliquota IRPEF marginale del dipendente

Aumento in busta paga

—

netto al dipendente · costo azienda —

Contributo al fondo

—

nel fondo del dipendente · costo azienda —

Aumento: contributi a carico azienda stimati al 30%, a carico dipendente al 9,19%, poi IRPEF marginale (addizionali escluse). Contributo al fondo: deducibile per il dipendente entro 5.300 € l'anno, tassato alla prestazione tra il 15% e il 9%. Anche i premi di risultato convertiti in previdenza godono di un regime agevolato.

meno adempimenti

Niente rivalutazione da gestire

Sul TFR conferito l'azienda non calcola più la rivalutazione annua e non versa l'imposta sostitutiva del 17% entro il 16 febbraio.

60 → 50 → 40 dipendenti

Tesoreria INPS in espansione

Dal 2026 l'obbligo di versare il TFR al Fondo di Tesoreria INPS riguarda le imprese da 60 dipendenti, poi 50 dal 2028 e 40 dal 2032. Oltre soglia il TFR esce comunque dall'azienda: tanto vale ottenere i vantaggi del fondo.

nuovi obblighi

Adesione automatica dei neoassunti

Dal 1° luglio 2026, per le prime assunzioni l'azienda deve individuare il fondo di riferimento, consegnare un'informativa scritta e gestire la scadenza dei 60 giorni.

imprenditore

Anche per il titolare

Chi guida l'impresa può aderire personalmente a un fondo aperto o a un PIP e dedurre fino a 5.300 € l'anno dal proprio reddito.

Riscatti, anticipazioni e vincoli

Il fondo pensione è pensato per il lungo periodo, ma non è un salvadanaio chiuso. La legge indica quando puoi prelevare, quanto e con quale tassazione.

Liquidità vincolata

Fuori dai casi previsti dalla legge non puoi ritirare il capitale quando vuoi. Va considerato prima di decidere quanto versare.

Scelta del TFR irreversibile

Una volta destinato al fondo, il TFR non può tornare in azienda. Puoi però trasferire la posizione a un altro fondo.

La tassazione cambia

Pensione, spese sanitarie, invalidità, disoccupazione lunga e RITA: dal 15% al 9%. Prima casa, altre esigenze e dimissioni: 23%.

Ogni prelievo riduce la pensione

Le anticipazioni si possono reintegrare con nuovi versamenti, recuperando l'imposta pagata.

Cosa posso fare se…

Situazione Capitale nel fondo (€) Anni di adesione12

Importo massimo prelevabile

—

Percentuale massima—

Tassazione—

Netto stimato—

Stima su posizione maturata dal 2007, senza prelievi precedenti. L'imposta si applica alla parte di capitale formata da contributi dedotti e TFR. Per semplicità è calcolata sull'intero importo, quindi il netto reale è in genere più alto.

Anticipazioni

Spese sanitarie straordinariefino al 75%Per te, il coniuge o i figli. In qualsiasi momento. Tassazione dal 15% al 9%.

Acquisto o ristrutturazione della prima casafino al 75%Per te o i figli, dopo 8 anni di adesione. Tassazione al 23%.

Ulteriori esigenzefino al 30%Senza dover giustificare la spesa, dopo 8 anni di adesione. Tassazione al 23%.

Riscatti

Inoccupazione tra 12 e 48 mesi50%Anche per cassa integrazione o mobilità. Tassazione dal 15% al 9%.

Inoccupazione oltre 48 mesi100%Tassazione dal 15% al 9%.

Invalidità permanente100%Con capacità lavorativa ridotta a meno di un terzo. Tassazione dal 15% al 9%.

Decesso prima della pensione100%Ai beneficiari designati o agli eredi. Tassazione dal 15% al 9%.

Dimissioni o licenziamentofino al 100%Per perdita dei requisiti di partecipazione. Tassazione al 23%: spesso conviene trasferire la posizione o mantenerla.

Alla pensione e oltre

Prestazione pensionisticafino al 50% in capitaleCon i requisiti della pensione pubblica e almeno 5 anni di adesione. La quota in capitale resta al 50%: l'aumento al 60% previsto dalla Legge di Bilancio 2026 è stato cancellato dalla legge 112/2026. Il resto in rendita, o tutto in capitale se la rendita sarebbe molto bassa. Tassazione dal 15% al 9%.

RITA, rendita anticipatafino al 100%Dopo la cessazione del lavoro, fino a 5 anni prima della pensione di vecchiaia con 20 anni di contributi, o fino a 10 anni prima dopo oltre 24 mesi di inoccupazione. Servono 5 anni di adesione. Tassazione dal 15% al 9%.

Trasferimento ad altro fondo100%Dopo 2 anni di adesione, oppure in qualsiasi momento se cambi lavoro. Nessuna tassazione e anzianità mantenuta.

Un vantaggio spesso trascurato: la tutela del patrimonio

Le prestazioni del fondo seguono gli stessi limiti di pignorabilità e sequestrabilità delle pensioni pubbliche. Per imprenditori e professionisti esposti a rischi d'impresa, è una protezione in più rispetto a un investimento ordinario.

Cosa cambia con la Legge di Bilancio 2026

La manovra ha aggiornato le regole della previdenza complementare dopo quasi vent'anni. Le novità principali in breve.

5.164,57 € → 5.300 €

Più spazio per dedurre

Il tetto annuo di deducibilità sale a 5.300 € per i versamenti effettuati dal 2026. Il beneficio si vede nella dichiarazione dei redditi del 2027.

fino a 7.950 € l'anno

Extradeducibilità più alta

Chi ha iniziato a lavorare dopo il 2007 può recuperare i contributi non dedotti nei primi cinque anni: fino a 2.650 € in più l'anno per vent'anni.

dal 1° luglio 2026

Adesione automatica

Chi viene assunto per la prima volta nel settore privato ha 60 giorni per scegliere. Se non comunica nulla, TFR e contributi vanno automaticamente al fondo di riferimento.

nuove rendite

Prestazioni più flessibili

Alla pensione si può ritirare in capitale fino al 50%: l'aumento al 60% è stato cancellato dalla legge 112/2026. Oltre alla rendita vitalizia arrivano la rendita a durata definita, i prelievi entro limiti e l'erogazione frazionata, operative con le istruzioni COVIP.

Domande frequenti

Posso riavere i soldi prima della pensione?

Sì, nei casi previsti dalla legge: spese sanitarie in qualsiasi momento, prima casa e altre esigenze dopo otto anni, oltre ai riscatti per disoccupazione, invalidità o cambio di lavoro. Trovi tutti i casi nella scheda Riscatti e vincoli. Sono possibili anche riscatti in caso di perdita del lavoro o invalidità.

Sono un imprenditore o un libero professionista: posso aderire?

Sì. Autonomi e titolari d'impresa possono aderire a un fondo aperto o a un PIP e dedurre i versamenti fino a 5.300 € l'anno. Per chi ha redditi elevati è uno degli strumenti di pianificazione fiscale più efficaci.

Posso aprire un fondo per i miei figli?

Sì, anche per familiari fiscalmente a carico. I versamenti rientrano nel tuo plafond di deducibilità e il figlio inizia ad accumulare anzianità di adesione, che riduce la tassazione finale.

Fondo negoziale, aperto o PIP: quale scegliere?

Dipende da contratto di lavoro, costi, linee d'investimento e obiettivi. I costi incidono molto sul risultato finale: confrontare l'Indicatore sintetico dei costi (ISC) pubblicato dalla COVIP è il primo passo.

Contenuto a scopo informativo, non costituisce consulenza personalizzata. Prima dell'adesione leggere la Nota informativa e il Regolamento del fondo, disponibili sul sito della forma pensionistica e su covip.it. Simulazioni basate su ipotesi semplificate.